中国矿业大学（北京）建设工程管理审计实施办法（试行）

第一条  为进一步加强学校建设工程管理审计工作，促进完善内部控制、落实管理责任、提高资源绩效，根据《教育系统内部审计工作规定》《教育部直属高校基本建设管理办法》《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》及国家相关的法律、法规，结合学校实际，制定本实施办法。

第二条  本办法所称的建设工程，是指学校以各种资金来源列入学校基本建设计划并经上级主管部门批准的新建、改扩建和修缮工程项目。

第三条  本办法所称的建设工程管理审计，是指对建设工程业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动。包括对建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业务和管理活动进行审计。

第四条  学校成立建设工程投资评审小组，负责在建设工程开工前对建设标准、投资计划、设计概算等进行评审，出具评审意见。在确保建设工程质量和功能需求的前提下，加强造价管理，以投资计划控制设计概算，以设计概算控制施工预算。建设工程投资评审小组组长由校长担任，副组长由分管基建和财务的副校长担任，基建处、沙河校区管理委员会、财务处、资产与实验室管理处、后勤处、审计处为小组成员单位。建设工程投资评审小组办公室设在基建处。

学校建设项目的功能需求、建设标准、投资计划等在按程序报批立项前须报建设工程投资评审小组评审。建设项目的设计应在投资计划限额内进行，设计概算须报建设工程投资评审小组审定。

第五条  建设工程管理审计要求

（一）项目预算评审：项目管理部门在建设工程前期准备工作阶段，应将项目的项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算等文书的草案报送学校建设工程投资评审小组。审计处作为学校建设工程投资评审小组的成员，参与项目投资评审，最终由建设工程投资评审小组出具评审意见。

（二）项目招标控制价及招标文件审计：在项目实施招标前，项目管理部门应将项目的招标控制价，设计、施工、专业工程及暂估项目、监理等招标文件草案报送审计处，由审计处组织开展招标控制价审计和招标文件审核。

（三）项目洽商变更审计：对于项目开展过程中估算金额超过（含）项目中标价1%的洽商变更，由项目管理部门提供洽商变更的必要性及估算资料，由审计处组织开展洽商变更审计。

（四）项目内部控制审计：在项目实施过程中，审计处向项目管理部门下达建设项目内部控制审计通知书。项目管理部门应将与项目内部控制相关的材料报送审计处，审计处组织开展项目内部控制审计。

（五）项目付款审计：对于单笔付款50万元（含）以上的项目支出，在支付款项前，项目管理部门应将项目合同、付款申请单、发票及由学校建设部门、施工单位和监理签字确认后的《项目进度确认单》报送审计处，由审计处组织开展项目付款审计。

（六）项目竣工结算审计：项目竣工验收后，项目管理部门应将与工程相关的所有材料报送审计处，由审计处组织开展项目竣工结算审计。

第六条  建设工程管理审计的实施程序

（一）学校项目管理部门主动提交完整的工程项目送审资料至审计处，并签订相应的承诺书。送审资料应在送审时一次报送，送审资料需经项目管理部门预审并由部门负责人签字和加盖本部门的公章。

（二）审计处按规定组织对不同实施阶段的工程项目开展审计。

（三）建设工程的竣工结算审计由审计处委托的中介机构、学校审计处、项目管理部门及施工单位对审计结果签署意见并加盖公章。

（四）审计处或接受审计处委托的中介机构根据审计结论出具审计意见书或审核报告。

（五）项目管理部门到审计处领取审核报告和原送审材料。

第七条  审计处组织建设工程管理审计工作时，可委托具有相应资质的中介机构实施。委托中介机构按照国家和学校有关规定办理，委托中介机构费用按照规定列入工程建设成本。审计处应加强对中介机构的管理和监督。

第八条  审计处和审计人员应依照有关法规对工程项目进行管理审计，依法独立行使职权。各项目管理部门和施工单位应积极主动配合管理审计，按要求提供真实完整的工程建设资料。任何单位和个人不得故意逃避审计和对审计工作设置人为障碍，不得对审计人员进行打击报复。

第九条  审计人员应认真履行岗位职责，严格按审计程序开展审计工作，在工作中要做到客观公正、实事求是、廉洁奉公，维护学校和施工单位的合法权益。

第十条  审计处实施建设工程管理审计时，对于发现的内部控制缺陷，应及时出具审计意见书，督促有关部门进行整改；对于发现的典型性、普遍性问题，应及时提出审计建议，提交有关部门研究解决；对于发现的不符合财经法规的行为和损坏学校经济利益的问题，要及时向学校主管领导汇报并向学校有关部门提出处理、处罚的意见；对于发现的违纪违法问题线索，应按程序移送纪检监察部门核实查处。

第十一条  建设工程管理审计结束后，审计处将审计过程中的有关文件、资料系统整理，按学校档案管理有关规定归档。审计结果应报学校建设工程投资评审小组备案，并在一定范围内公示。

第十二条  本实施办法由审计处负责解释，自发布之日起施行。